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獨資行號累積盈積分配

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獨資行號 ----書審 4% 95年收入 $1,945,995 * 自行依法調整 全年所得額 = 1,945,995 *4% =77,845 應納稅貸款額 = 77,845 *15% =11,677 * 帳載稅前淨利 $ 96,326 稅後淨利 = 96,325-11,677 =84648 一、請問累積盈餘分配是用那個金額? (1) 營所稅申報上第13頁的 $77,845 (2) 還是 $84,648 二、因依法自行調整納稅額,故年終有須做何種調整分錄 (帳載結算金額與自行依法調整後金額不同) 更新: 謝謝您，再請教一個問題 那95年----個人申報綜合所得稅是用第13頁的 $77,845的金額申報 那不就代表公司給老闆的盈餘是 $77,845 與累積盈餘分配的 84,648金額不同,有關系嗎? 分錄是 借：累積盈餘84,648 貸：現金84,648 還是兩者不能混為一談

最佳解答:

(1)以帳載金額為累積盈餘 $84,648 為分配基準 (2)所得稅費用以稅法規定為準,並非僅是以帳載金額去算,要考慮稅法上有帳外調整的項目之後,所計算出來全年所得額,才是計算基準. (3)而累積盈虧的分配,則是帳載累積盈虧科目餘額的分配,與所得稅費用基本上不相互影響,有影響的僅是所得稅費用的金額,必須依據稅法規定計算而已. (4)預估應納營所稅的分錄日期是12/31,96年5月底繳交營利事業所得稅時分錄為繳款日(假設為96/05/31). (5)應付所得稅入帳與稅款繳庫分錄如下: 95/12/31 (95年度應付所得稅入帳) 借: 所得稅費用 84,648 貸: 應付所得稅 84,648 96/05/31 (應付所得稅繳庫) 借: 應付所得稅 84,648 貸: 現金 84,648 (6)以上為個人淺見,供您參考! 2007-01-18 13:28:17 補充： 分錄金額請更正為 11,677 (筆誤) 2007-01-19 23:24:53 補充： 個人申報綜合所得稅用的計算基礎是課稅所得額,而累積盈餘的計算基準是帳載金額. 其中差異在於稅務上有些是需以帳外調整方式所造成. 申報書上的都是課稅所得額, 而您要作帳的必然是帳載盈餘. 換句話說,如果拿課稅所得額來作帳,不就亂了套了嗎?

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